광명시 지방공기업 회계 규칙

전문개정 1998.  9. 23  규칙 제 726호

개정 2003. 12. 23  규칙 제 828호(행정기구설치조례시행규칙)

2005.  4. 21  규칙 제 854호(행정기구 설치 조례 시행 규칙)

2007.  3. 28  규칙 제 912호

2008.  6. 16  규칙 제 938호(제명 띄어쓰기 등 일괄개정 규칙)

2008. 12.  9  규칙 제 946호(행정기구 설치 조례 시행규칙)

2010. 12. 15  규칙 제 997호(행정기구 및 정원 조례 시행규칙)

일부개정 2012.  8. 30  규칙 제1043호(행정기구 및 정원 조례 시행규칙)

일부개정 2013.  8.  1  규칙 제1062호(규칙 중 인용조항 등 일괄정비 규칙)

일부개정 2014.  8. 14  규칙 제1087호(행정기구 및 정원 조례 시행규칙)

일부개정 2016.  9.  8  규칙 제1135호(인용조항 일괄정비를 위한 광명시 공무원 행동강령
시행규칙 등 일부개정규칙)

일부개정 2018.  7. 31  규칙 제1184호(규칙 용어순화 등 일괄정비 규칙)

일부개정 2018.  9.  4  규칙 제1193호(행정기구 및 정원 조례 시행규칙)

일부개정 2019.  8.  2  규칙 제1208호(규칙 상위법 개정사항 반영 등을 위한 일괄개정
규칙)

일부개정 2020.  3. 25  규칙 제1227호(용어의 순화를 위한 광명시 규칙 일괄정비 규칙)

일부개정 2025.  3. 14  규칙 제1320호

일부개정 2025.  9. 12  규칙 제1332호

광명시 지방공기업 회계 규칙

광명시 지방공기업 회계 규칙

제1장 총칙

제1조(목적) 이 규칙은 「지방공기업법 시행령」제46조의 규정에 따라 광명시 지방공기업의 회계운영에 관하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.〈개정 2007. 3. 28, 2025. 9. 12〉

제2조(회계직공무원의 관직지정) ① 지방공기업의 관리자는 「지방공기업법」(이하 “법”이라 한다) 제12조제2항 및 제34조와 「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제35조의 규정에 따라 회계관계공무원을 다음 각 호와 같이 지정한다. 다만, 영 제35조의 규정에 의한 계약담당 회계공무원은 기업출납원(또는 분임기업출납원)으로 한다.〈개정 2003. 12. 23, 2005. 4. 21, 2007. 3. 28, 2008. 6. 16,  2008. 12. 9, 2010. 12. 15, 2012. 8. 30, 2014. 8. 14, 2018. 9. 4, 2025. 9. 12〉

1. 「광명시 수도사업 설치 조례」제21조의 규정에 의한 지정

가. 기업출납원 : 수도과장, 정수과장

나. 수입원 : 관리자가 지정한 자

다. 지출원 : 관리자가 지정한 자

라. 자산출납원 : 관리자가 지정한 자

마. 세입세출 외 현금 출납원 : 관리자가 지정한 자

바. 분임자산출납원 : 필요시에 기업출납원이 지정한 자

2. 「광명시 하수도사업 설치 조례」제21조의 규정에 의한 지정

가. 기업출납원 : 하수과장

나. 수입원 : 관리자가 지정한 자

다. 지출원 : 관리자가 지정한 자

라. 자산출납원 : 관리자가 지정한 자

마. 세입세출 외 현금 출납원 : 관리자가 지정한 자

바. 분임자산출납원 : 필요시에 기업출납원이 지정한 자

3. 동

가. 분임기업출납원 : 동장

나. 일상경비출납원 : 분임기업출납원이 지정한 자

다. 분임자산출납원 : 분임기업출납원이 지정한 자

② 제1항에 의한 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「광명시 권한대행 및 직무대리 규칙」에 의하여 그 직을 대리하도록 규정된 담당자가 대리한다.〈개정 2003. 12. 23, 2007. 3. 28, 2008. 6. 16〉

제3조(관리자의 직무위임) 법 제12조제2항 및 제34조제3항의 규정에 의하여 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무 중 다음 각 호에 해당하는 사항을 위임하여 처리한다.〈개정 2025. 9. 12〉

1. 사용료ㆍ점용료ㆍ수수료등 법령ㆍ조례ㆍ규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과 교부금ㆍ부담금ㆍ보조금의 징수결정

2. 과오납금의 반환

3. 추정금액 5,000만원 이하의 공사 또는 토지의 매입, 제조ㆍ용역 또는 물건의 매입의 집행에 관한 사항

4. 봉급 등 인건비ㆍ여비ㆍ복리후생비ㆍ업무추진비ㆍ일반운영비(공공요금 및 제세)ㆍ지방채원리금 기타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비와 일상경비의 교부

5. 제3호 및 제4호 이외의 것으로서 추정금액 500만원 이하의 경우와 조달 물자의 구매

6. 출납 기타 회계사무를 행하는 사항

7. 공기업자산을 관리하는 사항

제4조(준용규정) 지방공기업회계운영에 관하여 이 규칙과 「지방공기업법」ㆍ같은 법 시행령 및 같은 법 시행규칙에서 정하지 않은 사항에 대하여는 「지방재정법」ㆍ 같은 법 시행령 및 「광명시 회계관리에 관한 규칙」ㆍ「광명시 공유재산 관리 조례」ㆍ「광명시 물품관리 조례」를 준용한다.〈개정 2007. 3. 28, 2008. 6. 16, 2025. 9. 12〉

제2장 회계처리기준과 장표

제1절 회계기준과 절차

제5조(대차대조표 작성기준) ① 대차대조표는 공기업의 재무상태를 보고하기 위하여 대차대조표일 현재의 모든 자산ㆍ부채 및 자본을 적정하게 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다.

② 자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산 또는 고정자산, 유동부채 또는 고정부채로 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금ㆍ자본잉여금ㆍ이익잉여금 및 자본조정으로 각각 구분한다.

③ 자산ㆍ부채 및 자본은 총액에 의하여 계상함을 원칙으로 하고 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목과 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니 된다.

④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금은 혼동하여 표시하여서는 아니 된다.

⑤ 대차대조표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 의함을 원칙으로 한다.

⑥ 장래의 기간의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기 이후의 기간에 배분 처리하기 위하여 대차대조표에 자산으로 기재할 수 있다.

⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 대차대조표의 자산 또는 부채항목으로 표시하여서는 아니 된다.

제6조(손익계산서 작성기준) ① 손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 매출총손익ㆍ영업손익ㆍ경상손익과 당기순손익으로 구분하여 표시하며 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다. 다만, 제조업ㆍ판매업 및 건설업이외의 지방공기업에 있어서는 매출총손익의 구분표시를 생략할 수 있다.

② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현 수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니함을 원칙으로 한다.

③ 수익과 비용은 그 발생원천에 따라 명확하게 분류하고 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응 표시하여야 한다.

④ 수익과 비용은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니 된다.

제7조(외화자산 및 부채의 평가) ① 현금예금ㆍ미수금ㆍ미지급금ㆍ차입금 등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 대차대조표일 현재의 적절한 환율로 환산한 가액을 대차대조표 가액으로 한다. 이 경우 적절한 환율은「법인세법 시행령」제76조의 규정을 준용한다.〈개정 2007. 3. 28〉

② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.

③ 제2항의 경우에 발생한 외화평가이익은 당기의 영업 외 이익으로 처리하고, 외화평가 손실은 당기의 영업 외 비용으로 처리한다. 다만, 장기화폐성 외화부채와 관련하여 발생하는 외화평가손실과 외화평가이익은 이를 상계하여 그 차액을 외화환산차 또는 외화환산대의 과목으로 하여 자본조정에 기재할 수 있다. 이 경우 그 내용은 주석으로 기재한다.

제8조(외환차손익) 외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손익은 외환차손익으로 처리한다.

제9조(보조금등의 회계처리) 국고보조금ㆍ일반회계보조금 또는 기타의 보조금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되 그 원천별로 구분 표시한다.

2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 그 원천별로 영업수익 또는 특별이익으로 계상한다.

제2절 회계장부

제10조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부는 다음 각 호와 같다.〈개정 2007. 3. 28〉

1.「지방공기업법 시행규칙」(이하 “규칙”이라 한다) 제22조의 규정에 의한 장부

가. 총계정원장(별지 제1호 서식)

나. 자금수입기록부(별지 제2호 서식)

다. 자금지출기록부(별지 제3호 서식)

라. 수입예산정리부(별지 제4호 서식)

마. 지출예산통제원장(별지 제5호 서식)

바. 재고자산대장(별지 제6호 서식)

사. 유형고정자산대장(별지 제7호 서식)

아. 차입금관리대장(별지 제8호 서식)

자. 교부자금관리대장(별지 제9호 서식)

2. 기타장부

가. 세입세출외현금출납부(별지 제10호 서식)

나. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)

다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제12호 서식)

라. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부

제11조(장부의 기록) 장부는 결의서, 각종 일계표와 이를 입증하는 증빙서류에 의하여 정확하고 명료하게 기록하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

〔제목개정 2019. 8. 2〕

제12조(장부의 오기정정) ① 장부의 오기사항은 당해부분을 붉은 선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 이해할 수 있게 하여 두어야 한다.〈개정 2020. 3. 25〉

② 오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에는 당해부분을 붉은 선으로 긋고, “공란”이라 붉은 글씨로 명기한다.

③ 장부가 전면 오기되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준한다.

④ 금액은 일항 중 일부가 오기일지라도 그 항 전부를 정정하여야 한다.

⑤ 정정부분에는 반드시 정정자가 날인하여야 한다.

⑥ 정정시에는 약품 및 기타의 방법으로 말소하거나 개서할 수 없다.

제13조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각 호와 같이 한다.

1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권 이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납 누계액을 전기하여 마감한다.

2. 제1호의 장부를 제외하고 총계정원장 등 제장부는 매월말에 마감한다. 다만, 거래가 종결되는 장부는 그 종결시에 마감하여 사업연도초에 이월을 필요로 하는 장부는 결산시에 마감한다.

3. 장부 마감시에는 미리 그 마감잔액을 관계장표와 대조하여 확인하여야 한다.

제14조(장부의 대사 및 검열) ① 주요부 및 보조부등 상호관계되는 장부는 수시 대조하여야 한다.

② 회계직공무원은 그 소관에 속하는 장부기입상황을 매월 검열하여야 한다.

제15조(계정과목의 정정) 정리를 마친 계정과목에 착오가 발견된 때에는 즉시 정당한 과목으로 정정하여야 한다.

제3절 증빙서류 및 계산증명

제16조(증빙서류의 범위) ① 증빙서류는 거래 사실의 경위를 입증하며, 기록의 근거가 되는 서류로서 그 범위는 결의서, 각종 일계표 및 부속서류로 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

② 부속서류는 결의서, 각종 일계표의 정당함을 입증할 수 있는 청구서, 영수증서 등 증빙서류를 말한다.

제17조(증빙서류의 구비요건) ① 증빙서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본에 의하기 곤란한 경우에는 그 사본으로 갈음하고 원본 대조자가 이에 확인 날인하여야 한다.

② 수지에 관한 증빙서류가 외국어로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 붙여야 한다.

제18조(금액의 표시) 금전의 수입과 지출에 관한 증빙서류의 금액은 「행정업무의 운영 및 혁신에 관한 규정」제2조제2항에 따라 아라비아 숫자로 쓰고, 숫자 다음에 괄호를 하고 다음과 같이 한글로 적어야 한다. (예시) 금113,560원(금일십일만삼천오백육십원)

〔전문개정 2025. 9. 12〕

제19조(금액수량 등의 정정) 금전의 수입과 지출에 관한 증빙서류의 오기 등의 정정은 제12조의 규정에 준하여 처리한다. 다만, 증빙서류의 두서금액은 고칠 수 없다.〈개정 2007. 3. 28〉

(추 1)

(추 1)

제20조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인ㆍ서명ㆍ기타 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석 등의 경우에 실비변상으로 지급하는 50만원 이하에 대하여는 그러하지 아니하며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수입과 지출에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.

제21조(준용규정) 증빙서류 및 계산증명 등에 관하여 이 규칙에서 정하지 아니한 사항은 감사원 「계산증명규칙」을 준용하여 처리한다.〈개정 2007. 3. 28〉

제3장 예산

제1절 예산의 편성

제22조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조의 규정에 의하여 행정안전부장관이 작성 시달한 예산편성지침에 따라 매 사업연도 개시 2월 전까지 예산안을 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.〈개정 2008. 6. 16, 2013. 8. 1, 2018. 7. 31〉

제23조(예산안의 수정) 예산안을 지방의회에 제출한 후 부득이한 사유로 인하여 그 내용의 일부를 수정할 필요가 있을 경우에 관리자는 수정예산 요구서를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제24조(추가경정예산) 예산성립 후에 생긴 사유로 인하여 이미 성립된 예산을 변경할 필요가 있을 경우에 관리자는 추가경정 예산요구서를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

제25조(예산의 이월) 관리자는 법 제30조의 규정에 의하여 건설ㆍ개량 및 사고이월예산의 승인을 얻고자 하는 경우에는 회계연도 완료 후 10일 이내에 이월비요구서(별지 제13호 서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.〈개정 2007. 3. 28〉

제26조(계속비) ① 관리자가 법 제30조제4항의 규정에 의하여 계속비를 이월하고자 하는 경우에는 사업연도 종료 후 10일 이내에 계속비이월요구서(별지 제14호 서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.

② 관리자는 계속비에 관련되는 계속연도가 끝났을 때에는 계속비정산보고서(별지 제15호 서식)를 작성하여 결산서류와 함께 시장에게 제출하여야 한다.

제2절 예산의 집행

제27조(예산집행계획 및 자금수급계획) ① 관리자는 영 제21조제1항의 규정에 의하여 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위에서 월별ㆍ분기별로 예산집행계획을 작성, 수시로 조정하며 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.〈개정 2007. 3. 28, 2018. 7. 31〉

② 관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월 말, 당해 월의 자금수지의 실적과 향후 2개월간의 자급수급계획을 자금예산표(별지 제16호 서식)로 작성하고 이에 의하여 자금을 배정할 수 있다.

제28조(예산의 집행품의) ① 관리자는 기업출납원에게 다음 각 호의 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다.〈개정 2025. 9. 12〉

1. 추정금액이 5,000만원 이하의 공사 또는 토지의 매입, 제조ㆍ용역 또는 물건의 매입의 집행에 관한 사항

2. 제1호 이외의 것으로 추정금액 500만원 이하의 집행사항

3. 봉급등 인건비ㆍ여비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ일반운영비(공공요금 및 제세)ㆍ기타 법령ㆍ조례에 따른 의무적 경비를 집행하는 사항

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당되는 경우에는 예산집행품의를 생략할 수 있다.〈개정 2018. 7. 31〉

1. 업무추진비(다만, 기관운영업무추진비ㆍ정원가산업무추진비 및 시책추진업무추진비는 제외한다)

2. 일반운영비(공공요금 및 제세)

3. 복리후생비

4. 급여

5. 여비

제29조(예산수입ㆍ지출 이외의 예산사항) 재고자산 구매ㆍ일시차입금 등 사업예산 또는 자본예산 사항은 되지 않으나, 예산총칙으로 정한 사항에 대한 수입과 지출은 자금의 운영계획에 의하여 사항별ㆍ시기별 집행계획을 마련하여 집행하여야 한다.

제30조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조의 규정에 의하여 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산없이 그 발생된 경비로 계상할 때에는 일반분개 처리한다.〈개정 2007. 3. 28〉

제31조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) 다음 각 호의 사항은 발생주의 회계처리 원칙에 의한 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계상으로만 회계처리한다.〈개정 2019. 8. 2〉

1. 미수금 또는 선수금의 수납

2. 미지급금 또는 선급금의 지급

3. 예수금의 수납 또는 지급

4. 기업내부에 있어서 자산의 이동

5. 자산의 교환

6. 급수장치 등 수증자산의 기부채납 등

제32조(예산의 전용) 관리자는 법 제29조 및 영 제21조제2항의 규정에 따라 세출예산의 각 세항의 전용을 하기 위하여 시장의 승인을 얻을 때에는 예산전용요구서(별지 제17호 서식)를 작성하여 시장에게 보고하여야 한다.〈개정 2007. 3. 28〉

제33조(수입금 마련지출) 법 제27조의 규정에 의하여 관리자가 수입금 마련지출을 하기 위하여 미리 시장의 승인을 얻고자 할 때에는 다음 각 호의 서류를 첨부, 초과수입금 사용 신청서를 제출하여야 한다.

1. 추가수입예상액조서

2. 추가수입에 직접 관련된 비용의 소요액 조치

3. 기타 추가수입금 사용의 내역에 관한 서류

제34조(예비비의 사용) 관리자가 예비비를 사용하고자 할 때에는 예비비지출요구서(별지 제18호 서식)에 지출 예정액 산출내역서를 첨부하여 시장의 승인을 받아야 한다.

제3절 보고 및 통제

제35조(예산집행 보고) ① 각 집행단위의 예산집행 담당자는 소관예산의 집행결과를 매월말에 교부자금현계표(별지 제19호 서식)를 작성하여 익월 10일까지 기업출납원에게 제출하여야 한다.

② 기업출납원은 제1항의 보고서를 종합하여 월별 예산집행상황을 관리자에게 보고하여야 한다.

제4장 수입 및 지출

제1절 수입

제36조(수입의 징수결정) ① 수입원은 세입의 징수결정을 하였을 때에는 조정결의서(별지 제20호 서식)를 작성하고, 그 내역을 수입예산정리부에 기록ㆍ관리하여야 한다.

② 징수결정을 착오 기타의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제1항의 규정에 준하여 처리한다.

제37조(납입고지서의 발행) ① 기업출납원은 제36조의 규정에 의하여 수입을 조정하였거나 그것을 변경한 경우에는 납입의무자에게 납입고지서(별지 제21호 서식)를 송부하여야 한다.

② 제1항에 의한 납입고지서를 망실하였거나 훼손하였음을 납입의무자로부터 신고받은 때에는 기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 “○○년 ○월 ○일 재발행”이라고 기재하여 당해 납입의무자에게 송부하여야 한다.

제38조(계좌대체에 의한 수납) ① 지방공기업의 수입은 영 제33조 및 제34조의 규정에 의한 현금 및 증권에 의한 방법 이외에 계좌대체의 방법에 의하여 수납할 수 있다.〈개정 2007. 3. 28〉

② 제1항의 계좌대체의 방법에 의한 수납은 지정금융기관이 설치된 경우에는 당해 금융기관에 예금계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융기관에 청구하여야 한다.

제39조(영수증의 교부) 지정금융기관은 수입의 납부를 받은 때에는 즉시 납부자에 대하여 영수증을 교부하여야 한다.

제40조(수납금의 취급 및 기록) ① 모든 수입금은 납입서(별지 제22호 서식)에 의하여 지정금융기관에서만 수납할 수 있으며, 그 수입금은 출납취급금융기관에서 집중 관리한다.

② 지정금융기관은 매일 수납한 수입금에 대한 영수필 통지서를 즉시 기업출납원에게 송부하여야 한다. 수입원은 영수필 통지서에 의하여 수입일계표(별지 제23호 서식)를 작성하고 이에 의해 수입예산정리부의 수입액란을 기록한다.〈개정 2019. 8. 2〉

③ 수납취급 금융기관은 지정 금융기관 설치계약에 따라 수납액을 출납취급금융기관의 당해사업 공공계좌에 대체 송금하여야 한다.

④ 출납취급 금융기관이 보내온 수입ㆍ지출 일계표에 의하여 수입원은 매일의 자금수입상황을 자금수입기록부에 기록한다.〈개정 2019. 8. 2〉

〔제목개정 2019. 8. 2〕

제41조(과오납금의 반환절차) ① 과오납금의 반환을 받고자 하는 자는 기업출납원에게 과오납금반환청구서(별지 제24호 서식)를 제출하여야 한다.

② 기업출납원이 제1항의 청구서를 심사하여 이상없음이 확인된 경우에는 해당란에 확인날인한 후 과오납금반환결의서(별지 제25호 서식)를 작성, 수입예산정리부 등에 기록하고, 과오납금반환통지서(별지 제26호 서식)를 발행하여 지급한다.

③ 제2항에 의한 과오납금은 당해연도의 수입으로 반환하되, 과년도의 수익에서 발생한 과오납금반환은 차후 이를 전기손익 수정손실과목에 계상정리하고, 과연도의 국고보조금 등 자본적 수입에서 발생한 정산 잔액의 반환금은 기타 자본적 지출과목에 계상ㆍ정리한다.

제42조(징수보고서) 기업출납원은 매월 징수보고서를 작성하여 이에 출납취급 금융기관의 수입월계표를 첨부하여 그 익월 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다.

제2절 지출

제43조(지출 및 지급의 원칙) ① 지출원이 수표(통상지급명령서, 예금청구서 등을 포함한다. 이하 같다)를 발행하거나 지급을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도달한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다.

② 지출원은 지출사항의 회계관계법규 위배여부를 심사한 후 지급하여야 한다.

제44조(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 기록) ① 지출 예산집행의 승인을 얻은 때에는 지출예산통제원장의 집행승인란에 기록한다.〈개정 2019. 8. 2〉

② 관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원(이하 이 절에서는 “기업출납원”이라 한다)이 지출의 원인이 되는 계약 기타의 행위를 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기록하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

③ 채무확정시에는 물품검수조서(별지 제27호 서식) 또는 준공검사조서 등 증빙서류에 의하여 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기록하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

④ 지출원이 지출결의서(별지 제28호 서식)에 의하여 수표발행 또는 현금지급 등을 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출란과 자금지출기록부에 정리하여야 한다.

〔제목개정 2019. 8. 2〕

제45조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기록) ① 재고처리를 행하는 재고자산의 구입에 대한 사용승인을 받은 경우에는 재고자산 수입한도액 공제부의 사용승인란에 구입예정견적금액을 기입하여 공제한다.〈개정 2019. 8. 2〉

② 계약체결 후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산구입한도액공제부의 확정액란에 계약액을 괄호 안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산담당자는 검수조서에 의하여 재고자산구입한도액공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.

③ 지출원이 지출결의서에 의하여 지출을 하였을 때에는 재고자산 구입한도액공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 기록한다.〈개정 2019. 8. 2〉

〔제목개정 2019. 8. 2〕

제46조(지출결의서의 작성) ① 지출결의서(일부 현금의 지급을 수반하지 않는 거래포함)는 지출원인행위 관계증빙서류에 의하여 작성하고 기업출납원의 결재를 얻어야 한다.

② 교부자금, 개산급에 대한 정산급, 선금급, 송금 및 집합지급 등에 관하여는 그 뜻을 지출결의서의 상부 여백에 표시하여야 한다.

③ 단일 지출원인행위에 대하여 2개 이상의 과목에서 또는 2회 이상으로 분할 지출할 때에는 최초의 지출결의서에 지출원인행위 관계증빙서류를 붙이고 다른 지출결의서에는 그 뜻을 기재하여 연관을 명백히 하여야 한다.

④ 교부자금을 2개 이상 과목에서 수인의 분임기업출납원에게 동시교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 이 경우 지출결의서에 교부기관별ㆍ과목별ㆍ교부자금액 등 명세서를 첨부한다.

⑤ 2인 이상의 채권자에 대하여 지급하는 경우, 계정과목과 지급기일이 동일할 때에는 병합하여 1매의 지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 첨부하여야 한다.

제47조(수표의 발행) 지출원은 출납취급 금융기관의 공공예금 잔고범위에서 수표를 발행하여야 한다. 이 경우 지출원은 지출결의서에 의하여 수표(별지 제29호 서식)를 발행한다.〈개정 2018. 7. 31〉

제48조(수표의 정정 등) ① 수표의 금액은 정정하지 못한다.

② 수표의 금액 이외의 기재사항을 정정할 때에는 그 정정을 필요로 하는 부분에 붉은 선을 2줄로 긋고, 그 상측에 정서하여 다시 당해 정정부분의 좌측여백에 정정하였다는 것과 정정 문자수를 기재하여 수표발행용 인감을 날인하여야 한다.〈개정 2018. 7. 31〉

③ 서손ㆍ오손 등에 의하여 수표를 폐기할 때에는 당해 수표에 붉은 사선을 그어 “폐지”라고 붉은 글씨로 명기하여 그대로 수표장에 편철해 놓아야 한다.

제49조(교부자금의 조치) ① 기업출납원이 교부자금의 교부 요구를 받았을 때에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 교부자금교부통지서(별지 제30호 서식)에 의하여 당해 분임기업출납원 또는 일상경비출납원에게 통지하여야 한다.

② 기업출납원은 자금사정 기타 특별한 사유가 있을 경우에는 자금을 분할하여 교부할 수 있다.

③ 관리자가 특히 필요하다고 인정하는 경우에는 사업연도 개시 전에 자금을 교부할 수 있다.

④ 교부자금을 교부받은 분임기업출납원은 교부받은 자금을 교부자금관리대장에 의하여 관리하고 매월 집행실적을 제34조의 규정에 준하여 기업출납원에게 보고하여야 한다.

⑤ 기업출납원이 제4항의 규정에 의하여 교부자금의 정산보고를 받았을 때에는 지출과목별로 지출예산통제원장에 기록ㆍ정리하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

제50조(개산급의 정산) ① 개산급을 받은 자는 그 요건이 종료된 후 5일 이내에 개산급 정산서를 작성하여 증빙서류와 함께 지출원에게 제출하여야 한다.

② 제1항의 정산결과 잔고나 부족이 생겼을 때에는 지출원은 다음에 의하여 처리한다.

1. 잔액이 생겼을 때에는 반납고지서를 발부한다.

2. 부족금이 생겼을 때에는 청구서를 받아 지출한다.

③ 제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여는 다시 개산급을 지급하지 아니한다. 다만, 여비 및 업무추진비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니한다.

제51조(채주의 영수인) ① 채권자의 영수인은 청구서에 날인한 것과 같아야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우와 분실 또는 그 밖의 부득이한 사유로 인감증명서를 첨부하여 개인신고를 하거나 본인서명사실확인서 또는 전자본인서명확인서 등 청구자 본인임을 증명할 수 있는 서류를 제출한 경우에는 그러하지 아니하다.〈개정 2025. 3. 14〉

② 채권자의 계좌로 입금하는 경우에는 출납취급금융기관의 송금납입통지서를 첨부하며, 이를 영수인에 갈음한다.

제52조(지출상황 보고) 지출원은 매월 세출의 지출계산서를 작성하여 출납 취급 금융기관이 발행한 지출월계표를 첨부, 익월 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다.

제53조(지출금의 반납절차) 지출원은 과오지급과 교부자금 및 개산급의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 반납하고자 할 때에는 반납결의서(별지 제31호 서식)에 따라 반납고지서(별지 제32호 서식)를 발부하여 당해 세출과목에 반납하여야 한다. 다만, 과연도분에 대하여는 당해연도 세입의 전기손익수정이익 또는 기타 자본적 수입으로 반납정리하여야 한다.

제54조(채무면제 등) 기업출납원은 채무면제ㆍ시효 등에 의한 채무소멸의 경우에는 당해 채무의 소멸을 증명하는 서류에 의하여 그 성격에 따라 특별이익 또는 자본잉여금으로 처리하여야 한다.

제3절 예수금과 유가증권

제55조(세입세출외현금 처리) 각종 보증금ㆍ제세원천징수액 및 기타 공기업 사업의 세입에 속하지 않는 현금을 수입한 경우에는 이를 예수금 계정에 정리하여야 한다.

(추 1)

(추 1)

제56조(세입세출외현금 출납 절차) ① 세입세출외현금을 수납하고자 할 때에는 세입세출외현금납부서(별지 제33호 서식)에 따라 지정금융기관의 세입세출외현금 계좌를 통하여 수납하여야 한다.

② 세입세출외현금출납원은 지정금융기관의 영수필통지서에 의하여 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.〈개정 2019. 8. 2〉

③ 세입세출외현금의 반환은 세입세출외현금반환청구서(별지 제34호 서식)에 의해 수령증을 징구한 후 반환하고, 그 내역을 자금지출기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.〈개정 2019. 8. 2〉

제57조(세입세출외현금 및 그 이자 귀속) ① 귀속된 보증금 및 지체상금은 영업외수익으로 계상한다.

② 세입세출외현금을 예금함으로써 발생하는 이자는 법령ㆍ조례 또는 계약에 특히 정한 것을 제외하고는 행정안전부장관이 정하는 기준에 의하여 처리하여야 한다.〈개정 2008. 6. 16, 2013. 8. 1, 2018. 7. 31〉

제58조(유가증권 관리) ① 유가증권은 소유 유가증권과 일시 보관유가증권으로 구분하여 지정금융기관에 보관시켜야 한다.

② 이행보증 보험증권 및 지급보증서는 보관 유가증권에 준하여 관리하여야 하며, 관계증빙서류와 합철 보관할 수 있다. 다만, 그 귀속사유가 발생한 경우에는 소유 유가증권으로 구분 관리한다.

제59조(유가증권의 가액) ① 소유 유가증권의 장부가액은 취득가액으로 한다. 다만, 시가와 취득원가가 다른 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 한다.

② 보관 유가증권의 장부가액은 액면가액으로 한다.

제60조(일시보관 유가증권의 수급절차) ① 일시보관 유가증권의 수입 및 반환을 하고자 할 때에는 납입자로부터 일시보관유가증권납부서(별지 제33호 서식) 또는 일시보관유가증권반환청구서(별지 제34호 서식)를 제출하도록 하여야 한다.

② 세입세출외현금출납원은 일시보관 유가증권의 수입에 있어서는 증권과 교환으로 납입자에게 일시보관 유가증권 수령증을 교부하여야 한다.

③ 일시보관 유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 의하여 교부한 일시보관 유가증권 수령증 하단에 수령하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.

제61조(유가증권 관리장부의 비치) 세입세출외현금출납원은 유가증권의 관리에 관한 유가증권 수급부를 비치하고 거래내용을 기록하여야 한다.

제4절 출납담당공무원

제62조(출납사무의 검사) ① 관리자는 매 회계연도 말 또는 출납담당공무원의 이동이 있을 때에는 검사자를 지정하여 당해 출납담당공무원 소관의 장부ㆍ금고 등을 검사하게 하여야 한다.

② 제1항의 규정에 의하여 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2통을 작성하고 1통을 당해 출납담당공무원(출납원이 사망 기타 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 그 소속직원 중에서 지정한 입회인)에게 교부하고 다른 1통은 관리자에게 제출하여야 한다.

제63조(출납사무의 사고보고 및 처리) ① 지출원ㆍ수입원ㆍ자산출납원ㆍ세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 망실하였을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 망실경위를 보고하여야 하며, 망실된 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 때에는 출납담당공무원이 법 제48조에 의하여 책임을 진다.

② 현금이 장부의 시재액 보다 많은 것을 발견하였을 때에는 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하여야 하며, 미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우, 기업출납원을 경유하여 관리자에게 보고한 후 영업외수익으로 처리한다.

제64조(출납사무의 인계) 출납담당공무원이 경질되었을 때에는 인계자(전임자)는 발령일로부터 5일 이내에 그 사무를 인수자(후임자)에게 인계하여야 한다.

제65조(인계의 절차) ① 제64조 규정에 의하여 출납사무를 인계할 때에는 인계 전일로서 관계장부를 마감하여 인계연월일을 기입하고 인계인수자가 연서 날인하여야 한다.

② 인계자는 출납취급ㆍ대행금융기관의 예금잔고 증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서(별지 제35호 서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자와 수수한 후 현재액 조서 및 목록에 수수연월일과 “수수를 필하였음”이라고 기입하여 인계ㆍ인수자가 연서 날인한 후 각각 1통씩 보관하고 1통은 인수인계서에 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.

제66조(타직원에 의한 인계) 출납담당공무원이 사망 기타의 사고로 인하여 본인이 인계할 수 없거나, 후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없을 때에는 관리자가 소속공무원 중에서 대리 인계ㆍ인수자를 지정하여 인수인계사무를 처리하도록 하여야 한다.

제67조(기구 개편에 수반하는 사무인계) 지방공기업의 기구개편 등으로 출납사무의 일부 또는 전부가 폐지되거나 소관을 달리할 경우의 인계사무는 제64조 내지 제66조의 규정에 준하여 처리한다.

제5절 지정금융기관

제68조(지정금융기관의 구분) 영 제26조의 규정에 의한 지정금융기관은 다음 각 호와 같이 구분한다.

1. 출납취급금융기관-공기업특별회계 소관의 현금을 출납ㆍ보관하는 금융기관

2. 수납취급금융기관-공기업특별회계 소관의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관

3. 출납대행금융기관-교부자금ㆍ일상경비의 지급 및 수납업무의 일부를 대행하는 금융기관

제69조(설치계약의 방법) 관리자가 영 제28조 규정에 의하여 지정금융기관 설치계약을 하고자 할 경우에는 다음의 방법으로 계약을 하여야 한다.〈개정 2007. 3. 28〉

1. 출납취급금융기관 - 관리자와 당해 금융기관이 계약서를 작성한다.

2. 수납취급금융기관 - 관리자, 출납취급 금융기관, 당해 금융기관이 3자 계약서를 작성한다.

3. 출납대행금융기관 - 관리자, 출납취급 금융기관, 사업소장 및 동장, 당해 금융기관이 4자 계약서를 작성한다.

제70조(업무시간) ① 출납취급 및 출납대행금융기관의 업무시간은 지방공기업의 업무시간으로 한다.

② 관리자는 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에 불구하고 집무하게 할 수 있다.

제71조(출납의 정리 구분) 지정금융기관에서 출납하는 현금 또는 유가증권은 연도별, 계좌별, 수입ㆍ지출별 기타 관리자가 지정하는 구분에 의하여 정리하여야 한다.

제72조(인감의 상호제출) ① 관리자는 회계관계 공무원의 인감과 명판을 인감신고서(별지 제36호 서식)에 의하여 출납취급 금융기관에 통보하여야 한다.

② 출납취급금융기관은 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다.

③ 출납대행금융기관의 경우에도 제1항 및 제2항에 준하여 처리한다.

제73조(장부의 비치) ① 출납취급금융기관은 다음 각 호의 장부를 비치하고 수입과 지출을 정확히 정리하여야 한다.

1. 세입세출원장(별지 제37호 서식)

2. 세입금내역장(별지 제38호 서식)

3. 세출금내역장(별지 제39호 서식)

4. 세입세출외현금출납장(별지 제40호 서식)

5. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)

6. 자금운용내역장(별지 제41호 서식)

② 출납대행 금융기관이 비치할 장부는 다음 각 호와 같다.

1. 수입지출원장(별지 제37호의2 서식)

2. 세출금내역장(별지 제39호 서식)

3. 세입세출외현금출납장(별지 제40호 서식)

4. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)

③ 수납취급 금융기관이 비치할 장부는 다음과 같다.

1. 세입금내역장(별지 제38호 서식)

④ 지정금융기관에서 이 규칙에 의하여 비치ㆍ관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산입력처리하는 경우 따로 장부를 비치하지 않고 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력 자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지ㆍ관리하여야 한다.

제74조(수납절차) 지정금융기관이 납입고지서 기타에 의하여 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을 수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필 통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다.

제75조(지급절차) ① 출납취급금융기관은 지방공기업이 발행한 수표의 제시 또는 기타 지급의뢰서를 받았을 때에는 수표발행통지서 등과 대조하고 수령인, 대체계좌 또는 송금처를 확인한 후 지급하여야 한다.

② 출납취급금융기관이 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여는 지급필통지서(별지 제42호 서식)에 의하여 매일 기업출납원에게 보고하여야 한다.

제76조(수표지급의 거부) 출납취급금융기관은 지출원이 발행한 수표가 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 경우에는 지급을 거부하여야 한다.〈개정 2018. 7. 31〉

1. 지급준비자금 계좌의 잔액을 초과하였을 때

2. 수표가 그 발행일로부터 1년을 경과하여 제시된 때

3. 수표와 수표발행통지서의 내용이 상이할 때

4. 수표의 오손으로 수표발행통지서와 대조하기 곤란할 때

5. 수표에 기명 날인한 기업출납원의 인영이나 명판이 비치된 것과 상이할 때

6. 수표나 수표발행통지서의 기재내용을 개서 기타 변경한 흔적이 있을 때. 다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나, 금액 이외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.

제77조(세출금의 반납) 출납취급금융기관은 반납고지서에 의하여 세출금 반납을 통지받았을 때에는 영수증을 반납인에게 교부하고 영수필통지서를 지출원에게 송부하여야 한다.

제78조(정리사항의 정정) 출납취급금융기관은 기업출납원으로부터 세입, 세출과목, 소속연도 기타의 정정청구가 있을 때에는 관계장부를 정리하여야 한다.

제79조(일계표ㆍ월계표) ① 출납취급금융기관은 매일의 수입과 지출의 내역을 세입세출일계표(별지 제43호 서식)와 세입세출외현금(유가증권)일계표(별지 제44호 서식)에 의하여 그 익일까지 기업출납원에게 보고하여야 한다.

② 출납취급금융기관은 매월의 수입과 지출의 내역을 제1항의 규정에 준하여 익월 5일까지 보고하여야 한다.

제80조(출납대행금융기관의 지급업무) 출납대행금융기관은 출납취급금융기관의 지급업무에 준하여 그 업무를 처리한다.

제81조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사) ① 지정금융기관 사무에 관한 감독은 기업출납원이 총괄한다.

② 영 제32조의 규정에 의한 검사는 기업출납원이 이를 행하고, 그 결과를 관리자에게 보고하여야 한다.〈개정 2007. 3. 28〉

제5장 자산회계

제1절 재고자산

제82조(재고자산의 분류 등) 「지방공기업법 시행규칙」제2조제1호의 규정에 의한 재고자산의 종류는 다음과 같이 분류한다.〈개정 2007. 3. 28〉

1. 상품 - 판매를 목적으로 구입한 상품ㆍ미착상품ㆍ적송품 등으로 하며, 부동산매매업에 있어서 판매를 목적으로 소유하는 토지ㆍ건물 기타 이와 유사한 부동산은 이를 상품에 포함하는 것으로 한다.

2. 제품 - 판매를 목적으로 제조한 생산품ㆍ부산물 등으로 한다.

3. 반제품 - 자가 제조한 중간제품과 부분품 등으로 한다.

4. 재공품 - 제품 또는 반제품의 제조를 위하여 재공과정에 있는 것으로 한다.

5. 원재료 - 원료ㆍ재료ㆍ매입부분품ㆍ미착원재료 등으로 한다.

6. 저장품 - 소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용부분품 및 기타 저장품으로 한다.

7. 기타의 재고자산 - 제1호 내지 제6호에 속하지 아니하는 재고자산으로 한다.

제83조(재고자산의 조달ㆍ관리) ① 재고자산은 적정기준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.

② 재고자산의 조달은 재고자산 수급계획에 의하여 행하여야 하며, 보유자재가 부족되거나 유휴자재가 과다하게 저장되지 않도록 통제하여야 한다.

③ 재고자산은 품목별ㆍ규격별 및 상태별로 구분 보관하고 수불상황을 명기한 현품카드 또는 보조수불장부를 비치하여야 한다.

④ 기업출납원은 항상 재고자산대장의 잔고를 관련장부와 대조하여 그 정확한 금액을 확인하여야 한다.

제84조(저장품계정) 재고자산은 신품과 재용품으로 분류정리하여 저장품 계정으로 통괄한다. 다만, 직접 예산집행으로 구입 즉시 사용되는 직구입품에 관하여는 그러하지 아니하다.

제85조(재고자산 현황표) 자산출납원은 매 사업연도 말일 현재의 재고자산 현황표를 작성하여 재고자산 대장상의 수량 및 금액, 재고증감 집계표와 대조하여 이상유무를 확인하고 익년도로 이월되는 재고자산의 수량과 가액을 명백히 하여야 한다.

제86조(소요산정) ① 재고자산의 1회 구입량은 재고수준을 기준한 적정량으로 하되, 2분기분 이상을 일시구입할 수 없다. 다만, 특수자재 또는 가격이 오를 것이 확실한 자재에 대하여는 2분기분 이상 1사업연도분까지 소요량을 일시구입할 수 있다.〈개정 2020. 3. 25〉

② 제1항단서규정에 의하여 일시구입을 하는 경우 저장능력이나 자금사정으로 인하여 일시구입이 불가능하다고 인정될 때에는 단가계약에 의하여 수시 납품하게 할 수 있다.

제87조(입고절차) 자산출납원은 재고자산을 입고하는 경우 계약담당공무원의 청구에 의하여 계약서 부본 및 납품내역서에 따라 검수하고, 그 내역을 재고자산대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

제88조(출고절차) 자산출납원은 재고자산을 사용하고자 하는 부서의 출고청구서(별지 제45호 서식)에 의하여 재고자산을 출고하고 그 내역을 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

제89조(발생품의 관리) ① 공사 중 발생한 재고자산(이하 “발생품”이라 한다)을 입고하고자 하는 경우에는 준공검사 전까지 발생품평가조서(별지 제46호 서식)를 작성하여 자산출납원에게 송부하여야 한다.

② 자산출납원은 송부된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품에 대하여는 그 내역을 재고자산관리대장에 기록ㆍ관리하여야 한다.〈개정 2019. 8. 2〉

제90조(발생품의 구분 및 평가) ① 발생품은 이를 재용품과 불용품으로 구분하되 재용도 50퍼센트 이상을 재용품, 그 미만은 불용품으로 한다.

② 재용품의 수입가격은 현행 조달가격을 기준으로 하여 발생품 평가조서에서 결정된 재용도를 곱한 금액으로 평가한다.

제91조(발생품 평가조서 작성) 발생품 평가조서에는 다음 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다.

1. 1차 평가  :  공사감독자

2. 2차 평가  :  공사주관담당자

3. 3차 평가  :  자산취급원

제92조(불용품의 관리 및 처분) ① 불용품은 재용품 및 신품과 격리하여 일정한 장소에 보관하여야 한다.

② 불용품의 매각수입은 영업외수입으로 처리한다.

③ 불용자산이 다음 각 호에 해당할 경우에는 폐기 처분한다.〈개정 2018. 7. 31〉

1. 매각대금이 매각에 필요로 하는 비용을 보전하고 남음이 없을 때

2. 매수자가 없을 때

3. 기타 매각함이 부적당하다고 인정될 때

제93조(재생수선) ① 자산출납원이 그 보관 내에 있는 자산을 재생 또는 수선하는 것이 필요하다고 인정될 때에는 기업출납원에게 요청하여야 한다.

② 자산을 재생하였을 경우에는 재생품 평가액에 수선비용을 가산한 것을 취득원가로 한다.

제94조(재고조사) ① 기업출납원은 매사업연도말에 재고자산에 대한 실사를 행하여야 한다.

② 제1항에 정한 경우 이외에 기업출납원은 자산출납담당 공무원이 교체된 경우, 재고자산이 천재 기타의 사유에 의하여 멸실된 경우 및 기타 필요하다고 인정되는 경우에는 실사를 행하여야 한다.

③ 제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 그 결과에 관하여 재고조사표(별지 제47호 서식)를 작성하여야 한다.

제95조(실사의 입회) 제94조제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 관리자가 지정하는 재고자산의 수불과 관계없는 공무원을 입회시켜야 한다.

제96조(재고조사 결과의 보고) ① 기업출납원은 실사결과를 재고조사 후 5일 이내에(연도말 재고조사의 경우는 익년도 1월 8일까지) 제94조제3항의 재고조사표를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.

② 실사결과 현품의 부족이 발견된 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 첨부하여야 한다.

제97조(재고의 수정) ① 재고실사 결과 장부상의 수량과 실사ㆍ재고수량이 불일치할 경우에는 그 원인을 규명하여 그 내역을 재고자산대장에 기록ㆍ관리한다.〈개정 2019. 8. 2〉

② 재고자산의 과부족 중 원가성이 없는 것은 영업외손익으로 계상한다.

제98조(손ㆍ망실 보고 및 처리) ① 자산의 망실 및 훼손 사실이 발생하였을 때에는 자산출납원 및 분임자산출납원은 지체없이 손ㆍ망실보고서(별지 제48호 서식)에 의하여 기업출납원에게 보고한다. 재고자산을 사용하는 공무원(공사현장의 감독공무원 등)이 보관중인 재고자산을 망실 및 훼손한 경우에도 또한 같다.

② 손ㆍ망실 보고를 받은 기업출납원은 다음 각 호에 정한 사항을 명백히 한 조서를 첨부하여 관리자에게 보고하고 관련부서에 보고 또는 통보하여야 한다.

1. 사고가 발생한 부서명

2. 사고에 관련된 공무원의 직위ㆍ성명

3. 사고발생 연월일과 장소

4. 사고물품의 품명ㆍ규격ㆍ수량ㆍ가격(망실품은 장부가액 및 견적가액과 재고자산대장에 기록된 가액)

5. 사고의 원인이 된 구체적인 사항

6. 평시의 관리사항

7. 사고발견의 동기

8. 사고발견 후에 취한 조치

9. 기타 참고사항

10. 조사확인자의 소속ㆍ직위ㆍ성명

③ 관리자가 제1항 및 제2항에 의하여 보고를 받았을 때에는 사실을 확인하여 손ㆍ망실자가 법 제48조 규정의 책임을 면할 수 없다고 인정하였을 때에는 변상을 명하여야 한다.

④ 제2항제4호에 의한 장부가액은 영업외비용으로 처리하고 손ㆍ망실자가 변상하였을 때에는 그 변상액을 영업외수익으로 처리한다.

제99조(월말보고 등) ① 분임자산출납원 또는 재고자산의 장소별 책임자는 매월중의 품목별 수불사항을 자산출납원에게 익월 5일까지 보고하여야 한다.

② 자산출납원은 매월 중의 재고자산수불사항을 작성하여 익월 10일까지 결산담당자에게 송부한다.

제2절 고정자산

제100조(기부채납자산의 회계처리방법) 기부채납받은 자산에 대하여는 기업출납원이 당해 자산의 평가액을 가동설비자산과 자본잉여금으로 대체 계상한다.

제101조(건설가계정) ① 고정자산의 취득이 건설공사에 의한 경우에는 건설가계정으로 정리하고 공사완료시에 당해 고정자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설가계정을 설정하지 아니할 수 있다.

② 제1항의 건설가계정에는 건설자금에 대하여 발생한 금융비용과 관련 용역비등 부대비용을 포함시킬 수 있다.

③ 제1항에 의하여 건설가계정을 설정할 경우에는 시공 주관부서는 모든 공사에 건설가계정정산부(별지 제49호 서식)를 비치, 기록ㆍ정리한다.

④ 건설개량공사가 완료된 경우에는 자산출납원은 제3항의 건설가계정정산부 사본 및 관계서류에 의하여 건설가계정의 정산을 필하고 당해 자산에 대체한다.

제102조(취득자산의 처리) 고정자산을 취득할 경우 자산출납원은 관계제서류에 의하여 고정자산대장을 작성ㆍ관리하여야 한다.

제103조(고정자산의 분류기호 설정 및 번호표 부착) 기업출납원은 신규로 취득한 고정자산에 대하여 고정자산 분류명감에 의한 분류기호를 설정하고 번호표찰을 부착하여야 한다.

제104조(환치법에 의한 감가상각) 규칙 제20조제1항 단서의 규정에 의하여 정기적으로 교체하는 환치자산은 다음 각 호와 같다.〈개정 2007. 3. 28〉

1. 구경 50밀리미터 미만의 수도계량기

2. 구경 50밀리미터 이하의 배수관

3. 기타 관리자가 특히 정하는 자산

제105조(고정자산의 전용) 부서, 사업소간에 고정자산을 전용하고자 할 때에는 전용요청부서 또는 자산취급원이 고정자산전용신청서(별지 제50호 서식)를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 받은 후 당해 고정자산 사용부서 및 전용요청부서에 고정자산전용지시서(별지 제51호 서식)를 발행하여 당해 고정자산을 인도ㆍ인수하도록 하여야 한다.

제106조(자산의 임대) ① 공기업활동에 직접 사용하지 않는 비가동자산은 임대하여 공기업의 수입증대를 도모할 수 있다.

② 자산의 임대는 계약에 의하여야 하며 유상으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니하다.

제107조(발생고정자산의 관리) ① 건설공사에 의한 발생고정자산과 사용불능자산은 다음 각 호의 절차에 의하여 처리한다.

1. 분임자산출납원 또는 공사주관 담당자는 고정자산평가조서(별지 제52호 서식)를 작성하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산 대장과 발생자산을 지체없이 자산출납원에게 이관한다.

2. 자산출납원은 평가조서에 의하여 발생자산을 평가하여 평가조서와 당해 고정자산대장을 기업출납원에게 송부한다.

3. 기타의 업무처리는 발생품의 예에 의한다.

② 발생자산의 평가는 발생자산 평가기준표〔별표 1〕에 의하되 단위자산의 장부가액이 10,000원 이상인 자산이 2차평가시 불용으로 판정될 때에는 당해 고정자산의 운영부서의 장의 사전승인을 얻어 처리하여야 한다.

제108조(매몰고정자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각 호의 자산은 매몰자산으로 처리할 수 있다.

1. 발생자산 평가예측액보다 공사비용이 많은 경우

2. 건물지하에 매설되었을 경우

3. 보안구역 등 특수지역으로 작업을 할 수 없는 경우

4. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 경우

제109조(고정자산처분 등) ① 고정자산의 폐기는 당해 고정자산이 현저하게 손상 또는 기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못할 경우 및 매몰자산으로 처리한 경우에 한한다.

② 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 당해 고정자산의 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 고정자산처분손익 등에 관련된 사항을 관계서류를 첨부하여 결산부서에 송부한다.

제110조(실지조사 및 관리보고) ① 관리자는 자산관리의 효율화를 위하여 필요한 때에는 기업출납원에게 보고서의 제출을 요구하거나 실지조사를 행하도록 하여야 한다.

② 기업출납원은 매사업연도 종료일 현재의 자산현황을 고정자산대장에 의하여 실지조사하고 고정자산실지조사보고서(별지 제53호 서식)를 작성하여 사업연도 종료 후 15일 이내에 관리자에게 제출하여야 한다.

③ 고정자산 실지조사 결과 대장내용과 상이할 때에는 그 원인 및 상황 등을 부기하여야 한다.

제6장 경영분석 및 결산

제111조(경영분석) ① 관리자는 경영활동의 연속성을 유지하고, 경영계획ㆍ경영통제 등 기업과 관련된 의사결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 기업의 경영상태를 분석ㆍ검토하여야 한다.

② 경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 의하고, 기업의 안정성ㆍ성장성ㆍ수익성ㆍ활동성 및 수지 등을 분석ㆍ검토하여야 한다.

제112조(경제성분석) 경제성분석은 특정사업의 사업성평가로, 계속사업의 존폐, 신규사업 및 설비갱신결정, 사업방식의 선택 등을 위하여 적절한 분석방법을 적용하여 실시하여야 한다.

제113조(경영분석보고서) 관리자는 매 회계연도의 결산 및 사업보고서에 경영분석결과를 첨부하여 시장에게 제출하여야 한다.〈개정 2018. 7. 31〉

제114조(결산절차 및 정리사항 등) ① 지방공기업의 결산절차는 다음 각 호와 같다.

1. 각 장부담당자는 매월 장부를 마감하고 합계잔액시산표(규칙 별지 제11호 서식)를 작성하여 결산담당자에게 송부한다.

2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 의하여 총계정원장을 정리하고, 회계연도말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 각 장부를 마감한 후 재무제표를 작성한다.

② 지방공기업의 매사업연도 결산을 실시함에 있어 결산정리사항은 다음 각 호와 같다.

1. 재고자산의 실사차이 수정

2. 고정자산의 감가상각비 계상

3. 손익계산 기록의 수정(선급비용, 선수수익, 미지급비용, 미수수익정리)

4. 이연자산 등의 상각

5. 화폐성 외화자산 및 외화부채의 평가

6. 미결산 계정의 정리

7. 기부채납 자산의 자산대체정리

8. 익년도 중 상환예정인 고정부채의 유동부채 대체

9. 기타 결산 정리사항

제7장 채권관리

제115조(채권의 관리책임) ① 관리자는 지방공기업의 경영에 따라 발생한 채권에 대하여 이를 관리하여야 한다.

② 관리자는 채권관리에 관한 업무를 위임 처리하기 위하여 기업출납원 또는 수입원을 채권관리 담당자로 지정할 수 있다.

제116조(채권의 관리) ① 지방공기업의 채권은 영업미수금과 기타의 미수금으로 구분하되, 다음 각 호의 수입조정으로 인하여 발생한 채권을 말한다.

1. 계약에 의하여 발생한 채권

2. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권

② 지방공기업의 채권의 권리에 대하여는 지방재정법령 및 국가채권관리 법령을 준용한다.

제117조(대손충당금의 설정) ① 관리자는 영 제6조제4항의 규정에 의한 건전재정원칙에 따라 필요한 경우에는 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손예상액을 계상할 수 있다.〈개정 2007. 3. 28〉

② 채무자 또는 채무를 승계할 자가 없거나, 채무자가 지급능력이 없는 법령 상 미수금 등 부실 미수금과 과거의 실적에 의한 미수금 잔액 등 일부를 제1항의 대손예상액으로 계상할 수 있다.

③ 제2항 후단의 과거 실적에 의한 대손예상액은 과거 3년 내지 5년간의 회수 실적, 당해 미수금의 성질 등을 분석하여 산정하여야 한다.

제118조(채권의 독촉) ① 관리자는「지방재정법 시행령」 제111조에 따라 채무의 이행기한 15일 전까지 납부 고지를 하여야 하며, 채권에 대하여 그 전부 또는 일부가 납부기한을 경과하여도 이행되지 아니하는 경우에는 같은 법 시행령 제112조에 따라 독촉을 하여야 한다.〈개정 2025. 9. 12〉

② 제1항의 규정에 의한 독촉장은 납부기한이 경과한 날부터 15일 이내에 발부하고, 독촉에 의한 납부기한은 독촉장 발부일로부터 15일 이내로 정하여야 한다.〈신설 2025. 9. 12〉

제119조(채권의 관리상황기록) 기업출납원은 미수금을 제외한 채권의 독촉, 이행기간의 연장, 소멸 등의 경우에는 채권관리기록부를 비치하고 그 상황을 기록하여야 한다.

제120조(채권증감 및 현재잔액 보고) 기업출납원은 채권의 증감 및 현재액 보고서를 매분기 익월 15일까지 관리자에게 제출하여야 한다.

제8장 보칙

제121조(회계직공무원의 재정보증) 회계직공무원은 재정보증 없이는 그 직무를 담당하게 할 수 없으며, 재정보증에 관한 사항은 「광명시 회계관계공무원 재정보증 조례」에 따른다.〈개정 2007. 3. 28〉

제122조(회계서류의 보관 등) ① 회계서류의 보관ㆍ열람ㆍ보존ㆍ편철ㆍ대출 및 복사는 「행정업무의 운영 및 혁신에 관한 규정」이 정하는 바에 의한다.〈개정 2016. 9. 8, 2025. 9. 12〉

② 관리자는 제1항의 규정에 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증빙서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류ㆍ장표에 대하여는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.

③ 회계관계공무원이 이 규칙에 의하여 비치ㆍ관리하여야 할 장부 및 서식내용을 전산입력처리하는 경우 따로 장부를 비치하지 않고 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체 등의 보관ㆍ관리는 제1항의 규정에 의한다.

부칙

①(시행일) 이 규칙은 1998년 10월 1일부터 시행한다.

②(예산과목 변경에 관한 적용례) 이 규칙의 개정규정 중 예산의 과목변경에 관한 사항은 1999년 1월 1일부터 적용한다.

③(세입세출외현금의 이자귀속에 따른 경과조치) 이 규칙 시행 전에 채권이 소멸되지 아니한 세입세출외현금의 예금에 대한 이자지급은 개정규정에 의한다.

④(사용 중인 서식에 관한 경과조치) 이 규칙 시행 전에 종전의 규정에 의하여 사용 중인 서식은 계속하여 사용하되, 이 규칙 별지 서식의 개정내용을 반영하여 사용하여야 한다.

부칙〈2003. 12. 23〉

제1조(시행일) 이 규칙은 2004년 1월 1일부터 시행한다.

제2조 및 제3조 생략

부칙〈2005. 4. 21 규칙 제854호〉

①(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

② 및 ③ 생략

부칙〈2007. 3. 28 규칙 제912호〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

부칙〈2008. 6. 16 규칙 제938호, 제명 띄어쓰기 등 일괄개정 규칙〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

부칙〈2008. 12. 9 규칙 제946호, 행정기구 설치 조례 시행규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 2009년 1월 1일부터 시행한다.

제2조 생략

제3조(다른 규칙의 개정) ① 광명시 지방공기업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.

제2조제1항제1호가목 중 “수도과장”을 “상하수도과장, 정수과장”으로 한다.

제2조제1항제2호가목 중 “재난안전관리과장”을 “상하수도과장”으로 한다.

② 부터 ④ 까지 생략

부칙〈2010. 12. 15 규칙 제997호, 행정기구 및 정원 조례 시행규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

제2조 생략

제3조(다른 규칙의 개정) ① 부터  까지 생략

광명시 지방공기업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.

제2조제1항제1호가목 중 “상하수도과장”을 “수도과장”으로 한다.

제2조제1항제2호가목 중 “상하수도과장”을 “재난하수과장”으로 한다.

별지 제20호, 제20의2, 제23호, 제24호, 제25호, 제26호, 제28호부터 제28의5까지, 제31호, 제43호부터 제46호까지, 제50호, 제51호, 제53호 서식 중 “담당”을 “팀장”으로 한다.

부터  까지 생략

부칙〈2012. 8. 30 규칙 제1043호, 행정기구 및 정원 조례 시행규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행하되, 인사발령일부터 적용한다.

제2조(다른 규칙의 개정) ① 생략

② 광명시 지방공기업 회계 규칙 중 일부를 다음과 같이 개정한다.

제2조제1항제2호 중 “재난하수과장”을 “치수방재과장”으로 한다.

③ 부터 ⑤ 까지 생략

(추 1)

(추 1)

부칙〈2013. 8. 1 규칙 제1062호, 규칙 중 인용조항 등 일괄정비 규칙〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

부칙〈2014. 8. 14 규칙 제1087호, 행정기구 및 정원 조례 시행규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

제2조(다른규칙의 개정) ① 부터 ⑮ 까지 생략

⑯ 광명시 지방공기업 회계규칙을 다음과 같이 개정한다.

제2조제1항제2호의 가목 중 “치수방재과장”을 “재해방재과장”으로 한다.

부칙〈2016. 9. 8 규칙 제1135호, 인용조항 일괄정비를 위한 광명시 공무원 행동강령 시행규칙 등 일부개정규칙〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

부칙〈2018. 7. 31 규칙 제1184호, 규칙 용어순화 등 일괄정비 규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

제2조 생략

부칙〈2018. 9. 4 규칙 제1193호, 행정기구 및 정원 조례 시행규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행하되, 최초 인사발령일부터 적용한다.

제2조(다른 규칙의 개정) ① 부터 ⑫ 까지 생략

⑬ 광명시 지방공기업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.

제2조제1항제2호 중 “재해방재과장”을 “하수과장”으로 한다.

⑭ 부터 ⑰ 까지 생략

부칙〈2019. 8. 2 규칙 제1208호, 규칙 상위법 개정사항 반영 등을 위한 일괄개정 규칙〉

제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

제2조 생략

부칙〈2020. 3. 25 규칙 제1227호, 용어의 순화를 위한 광명시 규칙 일괄정비 규칙〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

부칙〈2025. 3. 14 규칙 제1320호〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

부칙〈2025. 9. 12 규칙 제1332호〉

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

〔별표 1〕

발 생 자 산 평 가 기 준 표

우선순위 신도	기 술 검 사	재 취 득 가 액	사 용 년 수	상 업 관 계
N-1	신품과 같은 상태			상 품
N-2	앞으로 정상내용연수의 3/5 이상 사용할 수 있는 상태	신품가액 2/3 이상의 상태	정상내용년수의 1/3 미만의 기간을 사용한 것	중 고 품
N-3	〃 1/2 이상	〃 1/2 이상	〃 1/2 미만	중 고 품
N-4	〃 1/3 이상	〃 1/3 이상	〃 2/3 미만	중 고 품
N-5	〃 1/3 이하	잔 존 가 치	〃 2/3 이상	하 품

〔별지 제1호 서식〕

총계정원장및계정별보조원장

계정번호	계정명칭

일 자		적 요	차 변	대 변	잔 액
					차 변	대 변

21133-01111비	210㎜×297㎜(보존용지 60g/㎡)

1997.12.30승인

1. 설정방법 : 시행규칙 제5조에서 정하는 계정과목별로 설정한다.

2. 총계정원장은 매월말 합계잔액시산표의 월간 당월거래액란에 계정과목별 금액을 계정별로 옮겨 적는다.

3. 회계연도말 결산을 위한 재무제표작성시 대차대조표 계정의 잔액은 적요란에 “차기 이월”이라고 표시하고, 자산계정의 잔액은 대변에, 부채와 자본계정의 잔액은 차변에 기입하여 대변과 차변을 일치시켜 장부를 마감한다. 손익계산서 계정의 수익계정 잔액은 차변에, 비용계정의 잔액은 대변에 “집합손익”이라고 기입하여 차변과 대변을 일치시켜 마감하고 집합손익계정을 작성함으로써 장부를 마감한다.

〔별지 제2호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

자 금 수 입 기 록 부

일자	적 요	증서 번호	차 변 (수입액)	대 변 (수 입 내 역)
			현 금ㆍ 예 금	수용가 미수금	기 타 미수금	선수금	예수금	교부 자금	기 타
									계정명	금 액

21133-02911비	257㎜×364㎜(보존용지 60g/㎡)

1997.12.30승인

1. 설치ㆍ유지 : 자금수입을 주요계정 과목별로 기록하기 위하여 유지하는 장부

2. 기록  방법 : 현금예금의 수입시 출납취급금융기관의 수입지출일계표에 의거, 차변대변을 동시에 기록한다.

〈차 변〉

①수입액란 : 수입금액

〈대 변〉 자금수입내역 - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정

②수용가미수금란 : 출납취급금융기관에서 당일 수납한 상ㆍ하수도사용료, 정액요금, 가산금을 직접 ○○○사업계좌에 수입하는 경우

③기타미수금란 : 수용가미수금 이외의 수입인 경우

④수납가계정란 : 수납대행금융기관으로부터 이체 등 수입된 경우

⑤선수금란 : 선수금으로 수입된 경우

⑥예수금란 : 원천징수액 또는 잡종금이 수입된 경우

⑦교부자금란 : 전도자금 등이 정산 수입된 경우

⑧기 타 란 : 자금수입이 ②～⑦이외의 수입인 경우

3. 마    감 : 매일 일계, 누계로 마감한다.

〔별지 제3호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

자 금 지 출 기 록 부

일자	적 요	증서 번호	차 변 (지 출 내 역)						대 변 (지출액)
			영 업 미지급금	기 타 미지급금	예수금	교부자금	기 타		현금ㆍ 예 금
							계정명	금 액

21133-01011비	257㎜×364㎜(보존용지 60g/㎡)

1997.12.30승인

1. 설치ㆍ유지 : 현금, 예금의 지출사항을 주요계정 과목별로 파악하기 위하여 기록하는 장부

2. 기록 방법 : 자금의 지출거래는 지출결의서 또는 교부자금, 예수금 등의 지출에 관한 증빙서류에 의거 차변, 대변을 동시에 기록한다.

〈차변〉-계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정

미지급금란 : 자본예산 및 자금예산에 의하여 자금을 지출하는 경우

미지급비용란 : 사업예산에 의하여 자금을 지출하는 경우

예수금란 : 예수금을 반환하는 경우

교부자금란 : 사업소등에 자금을 교부할 경우

〈대변〉

지출액란 : 자금지출액

3. 마  감 : 매일 일계, 누계로 마감한다.

〔별지 제4호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

수 입 예 산 정 리 부

예 산 과 목
관	항	세항	목

일 자		적 요	결의서 번 호	예 산 액			집 행 액			차 액 (예산액 조정액)
				당 초	경 정	계	조정액 (Dr, xx a/c Cr, xx a/c)	수납액	잔 액

21133-00711비	257㎜×364㎜

1997.12.30승인	(보존용지 70g/㎡)

1. 설치방법 : 당해연도 수입예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치한다.

2. 기록방법

예산액 : 세입예산에서 확정된 예산

조정액 : 조정결의서에 의하여 금액 및 건수를 기록한다.

※ 조정액의 분개시 계정과목은 예산과목에 따라 명칭 설정

예) (차변)수용가미수금, (대변) 사용료수익 등

수납액 : 은행으로부터 송부된 영수필 통지에 따라 작성된 수입일계표에 의하여 금액 및 건수를 기록한다.

3. 마  감 : 매월말 마감한다.

〔별지 제5호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

지 출 예 산 통 제 원 장

(항)     (세항)      (목)

일자	적 요	증서 번호	예 산 액			집 행 액				예 산 잔 액
			당초	경정	계	집 행 승 인 (차)410 (대)420	지출원 인행위 (차)420 (대)430	채 무 확정액 (차)430 (대)410	지출액	가 용 예 산 잔 액	지출원 인행위 에대한 잔 액	채무확정액과의잔액
					(A)	(B)	(C)	(D)		(A-B)	(A-C)	(A-D)

21133-00811비	257㎜×364㎜

1997.12.30승인	(보존용지 70g/㎡)

※ 필요시 예산액란 다음에 배정액(배정, 배정누계)란을 설정 사용가능

1. 설치방법 : 당해연도 지출예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치

2. 기록방법 : 예산이 성립되었을시 당해 과목란에 기재한다.

집행승인 : 예산집행 품의에 의하여 예산집행이 결정된 경우

지출원인행위액란 : 물품의 구입, 도급 등에 있어서는 계약이 체결되었을 때, 인건비에 있어서는 출장명령 등 관계원인이 발생되었을 때나 채무확정시

채무확정액 : 물품의 구입시는 검수 입고 확정되었을 때 공사에 있어서는 준공조서가 확정되었을 때, 인건비 기타 경비는 채무가 학정되었을 경우

지 출 액 : 지출된 금액

3. 마    감 : 매월 마감한다.

〔별지 제6호 서식〕

재 고 자 산 대 장

품 명			규격
일 자		적 요		입 고				출 고			잔 고
				수량	단가	금액		수량	단가	금액	수량	단가	금액

21133-01211비	210㎜×297㎜

1997.12.30승인	(보존용지 120g/㎡)

1. 설치방법 : 이 장부는 저장품을 품명별, 규격별로 기록 유지하는 장부이다.

2. 기록방법 : 현장으로 직불된 자재라도 이 장부에 기록 정리하여야 한다.

3. 마    감 : 매월말 마감한다.

〔별지 제7호 서식〕

유 형 고 정 자 산 대 장

(    년   월   일 기준)

단위 : 원

계 정 명				자 산 명 칭					취 득 원 가					자산번호
능력및형식				취 득 일 자					직접비	노무비				정리과목	관
용 도				내 용 연 수						재료비					항
등 기 번 호				연간상각률						제경비					세항
기 계 번 호				연간상각액					간 접 비						목
공 사 번 호				거 래 처					계					도면번호
구조및규격									장 부 액					정리번호
소 재 지									지급재료비					기 타
변 동 내 역
일 자	구 분		변동수량		취 득 원 가			감가상각누계액					상각 후 잔액 ①			처분금액 ②		처분손익 (①-②)
					증가액		누계액	당기상각액			누계액

21133-01311비	210㎜×297㎜

1997.12.30승인 (보존용지 120g/㎡)

〔별지 제8호 서식〕

차 입 금 관 리 대 장

(앞 면)

차 입 목 적		년 이 자 율
차 입 승 인 액		상 환 조 건
차 입 승 인 일 자		차 입 일 자
차 입 선		상 환 시 작 일 자
차 입 액		지 급 보 증 방 법

상 환 계 획 및 실 적

(뒷 면)

상 환 계 획					상 환 실 적			잔 액
횟수	일자	이율	원금	이자	일자	원금	이자	원금	이자
1
2
3
4
5
6
7

21133-01411비 210㎜×297㎜

1997.12.30승인 (보존용지120g/㎡)

〔별지 제9호 서식〕

교 부 자 금 관 리 대 장

예 산 과 목
관	항	세항	목

일자	적 요	예 산		예 산 집 행				자 금 운 용
		배정액	배 정 누계액 ①	지출 원인 행위 ②	채무 확정 ③	배정 잔액 (①-②)	채무 확정 잔액 (②-③)	수령액 ④	지출액 ⑤	미수령 잔 액 (①-④)	미지출 잔 액 (③-⑤)	자금 잔액 (④-⑤)

※ 교부자금관리대장은 기업출납원으로부터 예산과 자금을 교부(전도)받아 지출예산을 집행하는 때에 기록ㆍ관리하며 결산은 매월 실시하여 교부자금 월차결산서를 작성, 다음달 10일까지 기업출납원에게 제출하여야 한다.

〔별지 제10호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

세입세출외현금출납부

연월일		적 요	납입주 (채무) 성 명	취급의뢰 금 액	수입	지출	잔액	비고

1. 세입세출외 현금

회계처리 대상 : 입찰보증금, 계약보증금, 급수공사담보금, 적금, 기금, 기여금, 청우회비, 예금, 적금, 주민세, 의료보험료 등 사업 외 수입 및 지출을 기록 유지하기 위한 장부이다.

2. 기타 사업소ㆍ동 출납원이 보조장부로 사용할 때는 취급의뢰 금액란을 없애고 관, 항, 세항, 목을 기재하여 사용한다.

〔별지 제11호 서식〕

유 가 증 권 수 급 부

(	세입세출외현금출납원용 출납취급금융기관용	)

연월일	번호	적 요	수 량			수입	지출	잔고	납입자 성 명
			구분	권면 금액	장수

※ 구분은 증권명을 기입한다.

〔별지 제12호 서식〕

재고자산구입한도액공제부

연월일	적 요	구 입 한 도 액			사용승인 (B)	구 입 액		승인잔액 (A)-(B)	확정잔액 (A)-(C)
		당 초	경 정	계(A)		확정액 (C)	지출액

※ 적요란은 구입승인서 번호를 명기한다.

〔별지 제13호 서식〕

이  월  비  요  구  서

과 목				사업명	예산액	지 출 액		익년도 이월액	재 원 내 역				익년도이월액과 관련된재고자산 구입한도액의 이월필요액	설 명
관	항	세항	목			기지 출액	금후지출 예 상 액

〔별지 제14호 서식〕

계 속 비 이 월 비 요 구 서

과 목				사업명	계속비 총 액	연도계속비 지출예산현황			지 출 액		잔 액	익년도 이월액	재 원 내 역				익년도이월액과 관련된재고자산 구입한도액의 이월필요액	비 고
관	항	세항	목			예 산 계상액	전년도 이월액	계	지출 필액	금 후 지 출 소요액

〔별지 제15호 서식〕

계속비정산보고서

과 목				사업명	연도	전 체 계 획					실 적 비 교
관	항	세항	목			연할 인액	재 원 내 역				지출원인 행 위 액	재원내역		연할인액과 지출원인행 위액과의차	재원내역
						원	원	원	원	원	원	원	원	원	원	원

주 : 재원내역란에는 기업체, 손익계정유보자금 등 재원의 명칭을 구체적으로 기재할 것

〔별지 제16호 서식〕

자  금  예  산  표

구 분	과 목 별	집 행 액	익 월 예 정	익익월예정
수 입 계
지 출 계
차 액

〔별지 제17호 서식〕

예 산 전 용 요 구 서

과

년도	사업소

과 목				예산액	기지 출액	예산 잔액	금 후 소요액	전용요구액		전 용 사 유
관	항	세항	목					증	감
년 월 일 광명시 ○○○사업 관리자 □ 광 명 시 장 귀하

주 : 사유란에는 예산과부족사유를 상세히 기입한다.

〔별지 제18호 서식〕

예 비 비 지 출 요 구 서

년도

과 목				예산액 (1)	기지출액 (2)	예산잔액 (1-2)	금 후 소요액 (3)	차감부족액(예비 비지출요구액) 3-(1-2)	비 고
관	항	세항	목
예비비 지출을 필요로 하는 사유
년 월 일 광명시 ○○○사업 관리자 □ 광 명 시 장 귀하

주 : 지출예정액 산출내역서를 별도 첨부한다.

〔별지 제19호 서식〕

교 부 자 금 현 계 표

사업소명(         ) 년    월    일

예산과목	배 정 액		예 산 집 행				자 금 운 용				잔 액
	금월분	금 월 까지의 누 계	지출원인행위		채무확정액		수 령 액		지 출 액		배정액 잔 액	채 무 확 정 잔 액	자 금 미 수령액	자 금 미 지출액	자 금 잔 액
			금월분 (차) 420 (대) 430	누 계	금월분 (차) 420 410 (대)( 212	누 계	금 월	누 계	금 월 (차) 211 (대) 511	누 계

※ 지출상황보고와 통합사용 가능

잔액기록 1. 배정액잔액   = 배정액 누계 - 지출원인행위액 누계

2. 채무확정잔액 =     〃      - 채무확정액 누계

3. 자금미수령액 =     〃      - 자금수령액 누계

4. 자금미지출액 = 채무확정액 누계 - 지출액 누계

5. 자금잔액     = 자금수령액 누계 - 자금지출액

현계표의 작성과 운용 ① 이 표는 각 사업소가 예산자금원장에 의거하여 매월말 본청에 대한 예산자금의 집행보고서로서 작성한다.

② 본 청의 예산담당자는 예산집행액의 각란에 의하여 지출예산통제원장의 해

〔별지 제20호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

조  정  결  의  서  (갑)

제 호					팀 장		수입원	기업출납원		관리자
조정내역	고지서발부 년 월 일
	납 기 기 한 년 월 일
관	항	세항	목	조정건수		조 정 량			조정금액		비고

〔별지 제20호의2 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

조  정  결  의  서  (을)

관 리 자							발 의	년 월 일
							고 지 서 발 행	년 월 일
기 업 출 납 원
							납 입 기 한	년 월 일
수 입 원							수입 예산 정리 부등기(조정란)	년 월 일
팀 장							고 지 서 번 호	제 호
년 세입○○○ 특 별 회 계	관						항	세 항				목
			일금 원정
					￦
납 입 자		주 소 : 성 명 :
적 요

〔별지 제21호 서식〕

납  입  고  지  서

※ 서식은 각 사업단체별로 사용하고 있는 현행 전산처리 납입고지서 또는 통상의 납입고지서를 사용하되, 고지인 명의는 광명시 ○○○사업관리자로 한다.

〔별지 제22호 서식〕

납      입      서

납 입 서						영수필통지서									영 수 증
제 호		년도	◦◦◦특별회계			제 호			년도	◦◦◦특별회계					제 호		년도	◦◦◦특별회계
(관)			(항)			(관)				(항)					(관)			(항)
(세항)			(목)			(세항)				(목)					(세항)			(목)
	일금						일금									일금
	￦						￦									￦
	단						단									단
위 금액을 납입함. 납입기한 : 년 월 일 납입장소 : 시금고 년 월 일 수입원 직ㆍ성명 □						위 금액을 영수하였기 통지함. 년 월 일 출납취급금융기관 □ 기업출납원 귀하									위 금액을 영수함. 년 월 일 출납취급금융기관 □ (납부자) 귀하
						납입자		주소 : 성명 :
						기 업 출납원		□			취급자	□
						수입원		□			기 장	□

〔별지 제23호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

수 입 일 계 표

년 월 일			팀 장		수 입 원		기업출납원
세 항	목	수 입 액				비 고
		건 수		금 액
합 계

출 납 취 급 금 융 기 관
수 납 취 급 금 융 기 관

※ 세항ㆍ목은 각 공기업 사업단체별로 설정ㆍ운영

〔별지 제24호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

과오납금반환청구서

과 목				납 기	납 입 연월일	기납부액		정 당 요 금 납부액	과오납금		반 환 가 산 금 계산일수	반환가산 금 액		납 입 자 주소성명
관	항	세항	목
사 유
위 과오납금을 반환하여 주시기를 청구함. 년 월 일 청구자 주소 성명 □ 광명시◦◦◦사업관리자 귀하
위 사실을 확인함. 년 월 일							팀 장						기업출납원

※ 확인란에는 결재란을 만들어 사용가능

〔별지 제25호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

과 오 납 금 반 환 결 의 서

기 업 출 납 원					발 의			년 월 일			□
					수입예산정리부등기			년 월 일			□
					과오납금정리부등기			년 월 일			□
팀 장					반 환 통 지 서 발 행			년 월 일			□
					반환통지서발행번호			제 호
년도 ◦◦◦특별회계		(관)			(항)	(세항)				(목)
			일금 원정
				￦
채 주	주소 : 성명 :
상기 금액을 영수하였음 년 월 일 영수자 성명 □
적 요

〔별지 제26호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

과 오 납 금 반 환 통 지 서

원 부													과오납금반환통지											반환납금반환명령											과오납금반환필통지서
제 호			년도 특별회계				◦◦기업 출 납 원						제 호			년도 특별회계			◦◦기업 출 납 원					제 호			년도 특별회계			◦◦기업 출 납 원					제 호			년도 특별회계			◦◦기업 출 납 원
채 주													채 주											채 주											채 주
	일금													일금											일금											일금
		￦													￦											￦											￦
		단													단											단											단
년 월 일 발행 년 월 일 송부													상기 금액의 과오납입금을 반환하시기 바람. 년 월 일 광명시 ◦◦◦사업 기업출납원 성명 □ 출납취급금융기관귀하											상기금액을 본명령 지참인에게 지급하기바람. 년 월 일 광명시 ◦◦◦사업 기업출납원 성명 □ 출납취급금융기관귀하											상기금액을 채주에게 반환하였기에 통지함. 년 월 일 광명시 ◦◦◦사업 출납취급금융기관 □ 기업출납원 귀하
팀 장								기 업 출납원
관				항		세항			목				관				항	세항		목				관				항	세항		목				관				항	세항		목

〔별지 제27호 서식〕

물 품 검 수 조 서

품 목		재고자산대장등기
수 량
납 품 자
		취 급 자
계 약 금 액	일금 (￦ )
계 약 체 결 연 월 일	년 월 일
납 품 기 한	년 월 일까지
		자 산 출 납 원
검 수 연 월 일	년 월 일
검 수 장 소
위와 같이 검수하였음 년 월 일 검 수 자 국 과 직 성 명 □ 검 수 자 국 과 직 성 명 □

주 : 두가지 이상 또는 분할납품에 대하여는 이면을 이용한다.	(앞면)

물 품 검 수 내 역 서

품 명	규 격	단 위	단 가	계약상의 수 량	전 회 까 지 의 납품수량	금 회 검수량	미납량	확인인

(뒷면)

〔별지 제28호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

지  출  결  의  서

증제 호
팀 장		기 업 출납원	관리자	년도 ◦◦◦특별회계	팀 장	지 출 원
세 출 과 목
발 의	. . .	□	관		발의	. . .	□
계 약	. . .	□
항		지출예산통 제원장등기	. . .	□
원인행위액 등 기	. . .	□
세항		자금지출 부등기	. . .	□
검 수	. . .	□
지출예산통제원장 채무확정액등기	. . .	□	목		수표번호	제 호
인 지
	일금
	￦
적 요
채 주	주 소 : 상 호 : 성 명 :
영 수	상기 금액을 영수함 년 월 일 성 명 □
주 관 과		거래은행
지 점 명
취급자	과 장
계좌번호
□	□
예 금 주

주 : 추산필란 삭제사용가능(이하 타지출결의서에서도 동일)             (앞면)

지 출 명 세
금 액	적 요

(뒷면)

〔별지 제28호의2 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

봉 급 지 출 결 의 서

증제 호
팀 장						기 업 출납원		년도 ◦◦◦특별회계				팀 장		지 출 원
								세 출 과 목
발 의		. . .				□	관			발 의			. . .			□
원인행위액 등 기		. . .				□	항			지 출 예 산 통제원장등기			. . .			□
채무확정액 등 기		. . .				□	세항			자 금 지 출 부 등 기			. . .			□
							목			수 표 번 호			제 호
			일금						계		￦
			일금						소 득 세		￦
			일금						주 민 세		￦
			일금						교 육 세		￦
			일금						기 여 금		￦
			일금						의료보험료		￦
			일금						현금지급액		￦
적 요				년 월분 봉급 봉급대장 대조필 위 임 장 대조필
채 주				과 외 명 수령대리인
영 수				상기 금액을 영수함 년 월 일 성 명 : □
주 관 과
취급자	과 장
□	□

〔별지 제28호의3 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

구 입 과 지 출 결 의 서

증제 호
팀 장		기 업 출납원	관리자	년도 ◦◦◦특별회계	팀 장	지 출 원
세 출 과 목
발 의	. . .	□	관		발 의	. . .	□
원인행위액 등 기	. . .	□
항		지출예산통 제원장등기	. . .	□
주 문	. . .	□
납 품	. . .	□
세항		자금지출 부 등 기	. . .	□
검 수	. . .	□
목		수표번호	제 호
채무확정액 등 기	. . .	□
인 지
	일금
	￦
본 계약에 있어 이면 기재사항을 승낙함 년 월 일 주소 : 상호 : 성명 □
적 요
상기 금액을 청구함 년 월 일 성 명 □	상기 금액을 영수함 년 월 일 성 명 □
주 관 과		거래은행
지 점 명
취급자	과 장
□	□
계좌번호
예 금 주

주 : 계약서 작성을 생략하는 경우에는 이 서식에 의한다.	(앞면)

물   품   명   세

품 명	규 격	단 위	수 량	단 가	금 액	비 고

승  낙  사  항

1.      년    월    일까지 지정한 장소에 납품할 것이며 그 납품 중 검사 불합격품이 있을 때에는 지정기일까지 교환하겠음

2. 납품기일 내에 완납치 못할 때에는 그 지연일수에 대하여 1일당 1000분의 ( )에 상당하는 지체상금을 징수하여도 이의가 없음

3. 납품기한 또는 교환기일 경과 후 10일까지 완납치 못할 때, 납품물품이 사양서, 견본 등과 적합치 않을 때, 또는 계약담당 공무원이 계약이행이 불능하다고 인정할 때에는 그 계약을 해제하여도 이의신청, 기타 청구를 하지 않겠음.

4. 제3호에 의하여 계약해제를 할 때에는 손해배상으로서 계약해제 물품의 대가에 대하여 납부기일 내에는 100분의 5, 납부기일 후에는 100분의 10에 상당하는 금액을 납부하겠음.

5. 전 각 호에 의하여 납부하여야 할 금액은 물품대금과 상계하여도 이의를 제기하지 않겠음.

(뒷면)

〔별지 제28호의4 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

여 비 지 출 결 의 서

증제 호
팀 장		기 업 출납원	년도 ◦◦◦특별회계	팀 장	지 출 원
세 출 과 목
발 의	. . .	□	관		발 의	. . .	□
원인행위액 등 기	. . .	□	항		지 출 예 산 통제원장등기	. . .	□
채무확정액 등 기	. . .	□	세항		자 금 지 출 부 등 기	. . .	□
			목		수 표 번 호	제 호
개산급에 대한 정산	개 산 액	년 월 일	정 산 액	￦
￦
	금
	￦
년 월 일	청 구 자 성 명	□	위 금액을 년 월 일 영수하였음
근 무 처	국과	봉급	급 호	영수자 성 명	□
급여	원
주 관 과	용무		출장지
취급자	과 장
□	□

여 비 지 급 명 세 서

여 행 자			출 장 목 적	연월일	출 장 지			운 임			일/야	식비 (원)	숙박료 (원)	일비 (원)	기타 (원)	계 (원)	청구액 및 수령액	영수인 (청구액 외는 포기함)
소속	직급	성명			출발	경유	도착	종별 (등급)	거리	요금

※ 기타는 식탁료, 이전료, 부임수당, 가족이전료 등이 있을 때 사용

〔별지 제28호의5 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

공사(수선)집행과지출결의서

증제 호
팀 장		기 업 출납원	관리자	년도 ◦◦◦특별회계	팀 장	지 출 원
세 출 과 목
발 의	. . .	□	관		발 의	. . .	□
계 약	. . .	□
항		지출예산통 제원장등기	. . .	□
원인행위액 등 기	. . .	□
세항		자금지출 부 등 기	. . .	□
준공(검수)	. . .	□
목		수표번호	제 호
지출예산통제원장 채무확정액등기	. . .	□
인 지
	금
	￦
본 계약에 있어서는 양면 기재사항을 승낙함 년 월 일 주 소 : 상 호 : 성명 : □
적 요
상기 금액을 청구함 년 월 일 성 명 □	상기 금액을 영수함 년 월 일 성 명 □
주 관 과		거래은행
지 점 명
취급자	과 장
□	□
계좌번호
예 금 주

※ 이 밖에 운반과 지출결의서 등 서식을 재무회계규칙에 준하여 작성 사용할 것  (앞면)

공 사 (수 선) 명 세 서
명 칭	품 질	규격용량	단 위	수 량	단 가	금 액	비 고
승 락 사 항 1. 시방서 및 도면에 의하여 년 월 일 기공하고 년 월 일까지 완전히 준공하겠음. 2. 관의 형편에 의하여 일시 공사를 중지하거나 또는 공사의 설계를 변경하는 일이 있다 할지라도 이의 또는 하등의 청구를 못할 것. 단, 설계변경으로 인하여 도급금액에 증감이 생길 때에는 명세의 단가로서 증감하고 그 단가에 의하기 어려울 때는 관에서 상당하다고 인정하는 단가에 의할 것. 3. 기한 내에 공사를 완성치 못할 때에는 지체일수 1일에 대하여 도급금액의 1,000분의 ( )에 상당하는 지체상금을 도급금액에서 공제하여도 이의가 없을 것. 4. 도급금은 전공사 준공검사 후에 지급함. 5. 도급자는 공사준공 인도일부터 1년간 공작물의 하자에 대하여 담보의 책임을 질 것.

(뒷면)

〔별지 제29호 서식〕

수 표 및 수 표 원 부

AA0001원부				AA001 수 표
				지급지 : 광명시 ◦◦◦사업출납 취급금융기관 ◦◦은행 ◦◦지점			번호	AA0001
	번 호	AA0001
							사업 연도	년도
	사업연도	년도
	지급금액	원
					금 원	￦
	발 행 일	년 월 일
				상기 금액을 이 수표와 교환하여 지참인에게 지급하여 주시기 바랍니다. 년 월 일 발행인 광명시 ◦◦◦사업 관리자 ◦◦◦□
	수취인명
	적 요

〔별지 제29호의2 서식〕

수 표 발 행 통 지 서

발행일자	수표번호	수표수취인	수표금액	기타 필요사항
년 월 일	AA0001	ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ	ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ	ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ

상 동	AA0012	ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ	ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ	ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ
합 계

상기와 같이 수표를 발행하오니 지급하여 주시기 바랍니다.

년     월     일

광명시◦◦◦사업 관리자 ◦◦◦ □

광명시 ◦◦◦사업 출납취급금융기관◦◦은행  ◦◦지점 귀중

※ 수표원부 및 수표발행통지서 양식은 재무회계규칙 지급명령양식으로 대체사용할 수 있다.

〔별지 제30호 서식〕

교 부 자 금 교 부 통 지 서

과 목				교 부 자 금 교 부 액			비 고
관	항	세항	목	기교부액	금회교부액	누 계

위와 같이 자금을 귀직 계좌에 대체 지급하였음을 통지함

년     월     일

(본청)지출원  직             성명             □

○○○일상경비출납원  귀하

○○○분임기업출납원  귀하

〔별지 제31호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

반  납  결  의  서

증제 호
팀 장							기 업 출납원					년도 ◦◦◦특별회계					팀 장			지 출 원
												세 출 과 목
발 의		. . .							□	관				발 의					. . .			□
원인행위액 등 기		. . .							□	항				지 출 예 산 통제원장등기					. . .			□
채무확정액 등 기		. . .							□	세항				자 금 지 출 부 등 기					. . .			□
										목				수 표 번 호					제 호
						금
								￦
지 급 일 자			년 월 일								□		고 지 서 발 행			년 월 일					□
수 표 번 호			제 호										납 부 기 한			년 월 일					□
반납고지서번호			제 호										납 부 일			년 월 일					□
반 납 자				주소 성명 □
주 관 과				반납사유
취급자	과 장
□	□

주 : 붉은 글씨로 인쇄

〔별지 제32호 서식〕

반  납  고  지  서

반 납 고 지 서							영수필통지서								영 수 증
제 호		년도		◦◦◦특별회계			제 호			년도		◦◦◦특별회계			제 호		년도		◦◦◦특별회계
(관)			(항)				(관)				(항)				(관)			(항)
(세항)			(목)				(세항)				(목)				(세항)			(목)
	일금							일금								일금
	￦							￦								￦
	단							단								단
위 금액을 반납하시기 바람. 납입기한 : 년 월 일 납입장소 : 시금고 년 월 일 지출원 직‧성명 □							위 금액을 반납하였기 통지함. 년 월 일 출납취급금융기관 □ 기업출납원 귀하								위 금액을 영수함. 년 월 일 출납취급금융기관 □ (반납자) 귀하
							반납자		주소 : 성명 :

〔별지 제33호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

세입세출외현금(일시보관유가증권)납부서

원 부									위 탁 서						납 입 통 지 서												영 수 증
제 호 년도									제 호 년도						제 호 년도												제 호 년도
		세입세출외현금									세입세출외현금							세입세출외현금											세입세출외현금
		유 가 증 권									유 가 증 권							유 가 증 권											유 가 증 권
	금									금							금											금
	정리구분									정리구분							정리구분											정리구분
	건 명									건 명							건 명											건 명
	현 금									현 금							현 금											현 금
	증 권									증 권							증 권											증 권
	증 권 명									증 권 명							증 권 명											증 권 명
원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 상기와 같이 납부함. 년 월 일 납부자 주소 성명 □									원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 상기와 같이 납부함. 년 월 일 세입세출외 현금출납원 ○○○ □ 출납취급금융기관 귀하						원권 매 원 원권 매 월 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원												원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 위와 같이 영수함. 년 월 일 광명시◦◦◦사업 출납취급금융기관 □ (납부자) 귀하
																납부자				주소 : 성명 :
															상기와 같이 납부하였기 통지함. 년 월 일
기록			취급자	출납원	기업출납원
															기록				취급자		출납원	기업출납원

〔별지 제34호 서식〕〈개정 2019. 8. 2〉

세입세출외현금(일시보관유가증권)반환청구서

반 환 청 구 서											반 환 통 지 서										반 환 필 통 지 서
제 호 년도											제 호 년도										제 호 년도
			세입세출외현금											세입세출외현금										세입세출외현금
			유 가 증 권											유 가 증 권										유 가 증 권
		금											금										금
		정리구분											정리구분										정리구분
		건 명											건 명										건 명
		현 금 ￦											현 금 ￦										현 금 ￦
		증 권											증 권										증 권
		증 권 명											증 권 명										증 권 명
원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원											원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원										원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원
	위와 같이 청구함. 년 월 일 청구자 주소 성명 □ 세입세출외현금출납원 귀하											납부자 주소 성명 □
																						납부자			주소 성명 □
											위와 같이 반환하시기 바람. 년 월 일 세입세출외현금출납원 □										위와 같이 채주에게 반환 하였음. 년 월 일 출납금융기관 □ 세입세출외현금출납원 귀하
															출 납 금 융 기 관 귀하
											위와 같이 영수함. 년 월 일 영수자 주소 성명 □
기록				취급자	출납원	기업출납원

〔별지 제35호 서식〕

현 금 및 예 금 현 재 액 조 서

총 별	현 금	예 금		계	비 고

주 : 예금은 예금처별로 비고란에 구분 기입한다.

〔별지 제36호 서식〕

인  감  신  고  서

년    월    일부터 사용

서 명	인 감
※ 서ㆍ기명(서명판 사용할 때는 날인)
		직 인
	인 감
본인이 사용할 직인, 인감, 서명과 서명판을 위와 같이 신고함. 년 월 일 광명시 ◦◦◦ 사업특별회계 직ㆍ성명 (본인자필날인) 출납취급금융기관 귀하

〔별지 제37호 서식〕

세  입  세  출  원  장

(출납취급금융기관용)

연월일	세 입			자금교부액 (2)	수 표 발행액	세 출				잔 액 (1)-(2)-(3)=(4)	자 금 운 용			비 고
	수입액	과오납 반환액	차액 (1)			지급액	반납액	과 목 경정액	차액 (3)		예금등 (5)	환 입 (6)	공금잔액 (4)-(5)＋(6)
														※ 예금등 : 대출, 정기예금, 통지예금

〔별지 제37호의2 서식〕

수  입  지  출  원  장

(출납대행점용)

연월일	수 입			지 출			잔 액 (1)-(2)	비 고
	수입액	반환액	차감액 (1)	지출액	반환액	차감액 (2)

〔별지 제38호 서식〕

세 입 금 내 역 장

연월일	적 요	증서번호	납입자성명	금 액	누 계

〔별지 제39호 서식〕

세 출 금 내 역 장

연월일	적 요	수표 및 지급 통지번호	채주	직접 지급	송금	집합 송금	소계	자료 배정	합계

〔별지 제40호 서식〕

세입세출외 현금출납장

연월일	적 요	납입자성명	수 입	지 급	잔 액

〔별지 제41호 서식〕

자 금 운 용 내 역 장

연월일	적 요	지 불				환 입				잔 액 (1)-(2)
		정기예금	통지예금	대출등	계(1)	정기예금	통지예금	대출등	계(2)

〔별지 제42호 서식〕

지 급 필 통 지 서

증제 호
광명시 ○ ○ ○ 특별회계 년도 월 일분
수표 또는 지급 의뢰서 번호	채 주	건 수	금 액	비 고
합 계

위 금액을 당일 지급하였음

년     월     일

광명시  ○ ○ ○ 사업 출납취급금융기관 □

기업출납원  귀하

〔별지 제43호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

세 입 세 출 일 계 표													팀 장	수입원	지출원	기업출납원
구분	일계 누계	세 입				자 금 교부액 (2)	수 표 발행액	세 출				잔 액 (1)-(2)- (3)=(4)	자 금 운 용				비고
		수입액	과오납 반환액	과 목 경정액	차감잔액 (1)			지급액	반납액	과 목 경정액	차감잔액 (3)		예금등 (5)	환 입 (6)	공금잔액 (4)-(5)=(6)
	일 계
	누 계
	일 계
	누 계
	일 계
	누 계

위와 같이 보고함

년     월     일

광명시 ○○○사업 출납취급금융기관  □

기 업 출 납 원  귀하

〔별지 제44호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

세입세출외현금(유가증권)일계표							팀 장			기업출납원
구 분	전일잔액	금 일 입 금		금 일 지 급		금일잔액		내 역
		건 수	금 액	건 수	금 액
합 계
부 기	금 일 잔 액		정기예금		현금잔액

위와 같이 보고함

년     월     일

광명시 ○○○사업 출납취급금융기관  □

기 업 출 납 원  귀하

〔별지 제45호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

출  고  청  구  서

NO	년 월 일	팀 장	분임자산 출 납 원	자 산 출납원	기 업 출납원
기업출납원 귀하 하기 재고자산을 출고하여 주시기 바랍니다.

공 사 명					예산 과목		관		항			세항			목
공사결재연월일							결 재 번 호
품 명	규 격	단위	수 량	단 가		금 액				사업별			배수자			비 고

분임자산출납원    직         성명          □

〔별지 제46호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

발 생 품 평 가 조 서

공 사 명 : 발생장소 :	팀 장	자 산 출납원	기 업 출납원	관리자

년     월     일

품 명	규 격	단 위	수 량	평 가			결 정		비 고
				1차	2차	3차	기준액	입고잔액

조서작성자  1차   직          성  명             □

2차   직          성  명             □

3차   직          성  명             □

〔별지 제47호 서식〕

재 고 조 사 표

재고조사일 :      년   월   일

품 명	가 격	단 위	수 량			비 고
			장부잔량	실 재 량	증 감

재 고 조 사 자  직         성  명              □

관 리 담 당 자  직         성  명              □

입    회    자  직         성  명              □

〔별지 제48호 서식〕

손실(망실ㆍ훼손)보고서

1. 관계직원의  직          성명

현직 재직기간      년    월    일부터(    년    월)

2. 망실, 훼손 또는 손해발생의 내용

(망실, 훼손 등의 일시, 장소, 원인, 방법 및 수량에 대하여 상세한 설명을 가하는 동시 회계관계직원 등의 책임에 관한 법령상의 책임을 물을 수 있는 고의 또는 과실여부를 입증할 수 있도록 명기할 것)

3. 망실 또는 훼손사실의 발생동기

4. 평소의 관리사항

5. 조치사항

6. 첨부서류

가. 망실, 훼손의 사실과 관계책임자의 주관적 책임, 요건 성립여부를 입증할 수 있는 관계증빙서

나. 기타 참고사항

위의 기재사항이 정확함을 확인함

년      월      일

자산출납원             □

기 업 출 납 원  귀하

〔별지 제49호 서식〕

건 설 가 계 정 정 산 부

공사명 또는 번호 공사소재지 공사주관부서 시공감독자												지출예산과목 착공일자 준공일자											지 급 자 재															출 고 (1차)				출 고 (2차)			비 고
																							구분			품명			규격			단위			수량
도 급 비 내 역													제 경 비 내 역
연월일			적 요				금 액			비 고			연월일		적 요			금 액			비 고
고 정 자 산 대 체 내 역																							계
자산단위						단위		수량	용도		구조 규격 용량	능력 형식 종류		제 조 회사명 연월일 NO		취 득 원 가						관리 부서
분류 기호		자산 번호			명칭											자재비	도급비		제경비	계			반 납 품
																							품명	규격			단위			수량			1 차								2 차						비고
																																	NO			수량			단가	금액	NO		수량	단가		금액

〔별지 제50호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

고 정 자 산 전 용 신 청 (품 의) 서

경유 : 자산운영책임자 수신 : 기 업 출 납 원	년 월 일 전용신청부서 분임자산출납원 □

현관리 부서													전용부서
설 치 장 소													설치장소
자 산 단 위					구조규격	단 위	수 량		장 부 원 가				전용기간		년 월 일부터 년 월 일까지
분류기호		자산번호		명 칭					단 가		금 액
													전용사유ㆍ기타
운영부서책임자 또는 자산출납원의견
								팀 장		자산출납원		기업출납원		관리자		전용승인코자 합니다

〔별지 제51호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

고 정 자 산 전 용 지 시 서

	지시 NO		팀 장	자산출납원	기업출납원
과ㆍ사업소장 앞 아래와 같이 전용지시하니 인수인도 하기바람

년    월    일

기업출납원               □

현관리부서 자산설치장소		전 용 처
		용 도
		이 유
		전용기간	년 월 일부터 년 월 일까지
		운반방법
		운반비용 개 산 액
		전용지시기한	년 월 일
		첨 부

〔별지 제52호 서식〕

고  정  자  산  평  가  조  서

경유 : 자산운영책임자 수신 : 기 업 출 납 원	고정자산운영책임자 □ 과ㆍ사업소장 □

단 위 자 산			단 위	수 량		발생일자	발 생 원 인		관 리 과‧ 사업소평가	◦◦사업소/ 자산출납원 평 가	회계처리 관 계
분류기호	자산번호	명 칭
부 서					평 가 자			확 인 자
관리과ㆍ사업소					직 성명 □			담 당 자 □
◦◦◦ 사 업 소					직 성명 □			자산출납원 □

※ 평가란은 재용ㆍ불용을 구분하고 평가기준표의 N-1, N-2, N-3, N-4, N-5로 기입 재용ㆍ불용기준은 50%를 기준으로 한다.
첨부 : 고정자산대장      매

〔별지 제53호 서식〕〈개정 2010. 12. 15〉

고정자산실지조사보고서

사업관리자 귀하 조사연월일 과ㆍ소											팀 장				자 산 출납원			기 업 출납원
자산분류	전 년 도 말 현 재						당 기 증 감										연도말 (조사일) 현재액		증감 사유
계 정 명 분류기호	자산 번호	명칭	구조 및 규격	단가	수량	금액	증 가					감 소
							구조규격	단가	수량	금액		구조규격	단가	수량		금액

년     월     일

과ㆍ소장                 □